会计的暂估技能如何掌握

相信各位老板们都知道，企业的生存与兴衰，就是会计笔尖的钢钎，在算盘上运筹。把开源的涓涓细流，汇进收入的水库，坚守着节流的闸门，精打细算着支出的流量。将极其复杂的数字变成了具有企业发展方向的导向标。

2、这样的业务主要是由于螽啸镥释相关的经济业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了资产的增加或者经济利益的流出。在现实工作当中，还表现为管失窝蜜琶理的脱节，比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据，导致一种不确定行为的发生，或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求，不开具发票。对于暂估业务，一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。暂估业务，也可简单的理解为货到票未到的业务。但在实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入账”的具体操作方法也多不相同。

3、那么，暂估的账务应该如何处理呢？暂估入库晃瓿淀眠【案例】某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率17%)，原材料铺夹惝虔已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。【解析】借：原材料——A 1 000贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 1 000必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

4、暂估回冲按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。红字冲回暂估入库借：原材料——A -1 000贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 -1 000收到发票,做入库处理借：原材料——A 1 000应交税费——应交增值税(进项税额) 170贷：应付账款——XX供应商 1 170

5、企业在日常的生产经营过程中，存货占有相当大的比重。如何可靠计量存货的成本、如何做好库存管理自然成为重中之重。因此，熟练的掌握暂估尤为重要！各位老板，今天的知识点，有没有Get到？